Налоги для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, работающие по схеме единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), обладают рядом преимуществ перед аналогичной деятельностью в традиционном формате. В частности, налоговая служба ведет учет расходов при УСН и ЕНВД, что позволяет платить налоги только с части дохода, приходящейся на наемных работников, без учета собственных доходов.

При этом следует иметь в виду, что ЕНВД не имеют права использовать организации, в которых среднесписочная численность сотрудников превышает показатель в 100 человек, а также предприниматели, работающие с применением УСН патентного типа. Для предпринимателей, функционирующих в традиционной системе налогообложения, существуют свои особенности:

• В ходе осуществления предпринимательской деятельности обложению налогом подлежат все доходы, полученные в результате работы организации в форме наличных денежных знаков, натурального продукта, материальной выгоды;
• Налогом также облагаются любые суммы, изъятые из общего дохода предпринимателя по решению органов власти, суда или любых иных структур; налогооблагаемая сумма не уменьшается при любых видах изъятий;
• Учет расходов налогоплательщика, выраженных в иностранной валюте, подлежит обязательному переводу в рубли согласно курсу, установленному Центральным банком России на момент получения дохода;
• Датой получения доходов считается день, когда произведены выплаты суммы дохода на счет предпринимателя в банке или на счета иных лиц по поручению налогоплательщика, либо на момент выдачи натурального продукта;
• Налоговая база предпринимателя исчисляется согласно данных из «Книги учета доходов и расходов хозяйственных операций». К последней предъявляются требования по правильному оформлению – нумерации на всех страницах, подлежащих прошиванию и скреплению печатью налогового инспектора
• Налог на доход индивидуальных предпринимателей,  функционирующих без юридического оформления, характеризуется ставкой в размере 13% - единой для всех сумм доходов;
• Величина дохода уменьшается на сумму, равную налоговым вычетам стандартного, социального, имущественного и профессионального характера; вычеты производятся после письменного заявления предпринимателя по окончании отчетного периода;
• В случае, если предпринимателю удастся доказать расходы на производство или деятельность, то налоговый вычет составляет по профессиональному фактору в размере 20 % от общего показателя дохода.